个体工商户如何申请核定征收所得税减免

个体工商户如何申报税?都要申报哪些税

我是追梦乐享人生，我来回答这个问题。

个体户办理申报纳税的流程和材料如下：

首先，外部信息交换系统获取工商部门传递的“两证整合”个体工商户登记信息后，依据个体工商户生产经营地址（以生产经营地址的行政区划为标识）按户自动清分至县（区）税务机关。在核心征管系统中，县（区）税务机关确认分配有误的，将其退回至市（地）税务机关，由市（地）税务机关进行人工分配；省税务机关无法直接分配至县（区）税务机关的，将其分配至市（地）税务机关，由市（地）税务机关向县（区）税务机关进行人工分配。各省税务机关可自行探索自动清分规则，以减少人工清分的工作量。

其次，纳税人首次办理涉税事项时，主管税务机关通过外部信息交换系统获取个体工商户登记表单信息及确认其他税务管理信息。

最后个体户需要携带的资料包括工商营业执照副本、公章、发票专用章、财务专用章、法人章、银行基本户开户许可证，法人身份证等。

个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：

一、查账征收的：

1、按营业收入交5%的营业税

2、附加税费

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

二、个体工商户纳税标准：

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的月销售额5000-20000元，各省有所不同，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体工商户，未达起征点，还需要税务申报吗

未达增值税起征点的个体工商户，无需缴纳增值税及附加税费，但是申报义务是不能免除的。同时，个体户不仅需要申报缴纳增值税及附加税费，在个人所得税、印花税等其他税种都负有申报纳税义务。只有未达起征点的定期定额个体户才无需自行申报，而是由税务征管系统自动批量申报。

除了增值税免税之外，个体工商户对其他税种仍然有申报纳税义务。

如果纳税人登记注册类型是个体工商户的，主要对增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税负有纳税义务。在某些特定条件下，如批发卷烟的个体户负有消费税的纳税义务，从事工程机械租赁的个体户负有相应的印花税纳税义务。

未达增值税起征点的个体户，增值税的纳税义务还是有的，只是免除了，这是一种税收上的优惠政策。 同时，相应的附加税费也一并免交了。

但是，除了增值税及附加税费，在其他税种方面还是不能免税申报纳税义务的。

即使个体工商户享受了免税待遇的增值税，仍然有按规定办理纳税申报的义务。

未达起征点的个体户，免交增值税及附加税费，但是仍然有纳税义务。根据《征收管理法实施细则》第三十二条：“”

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

所以，仅仅从增值税及附加税费角度来看，个体户还是需要按规定办理申报。

采取“定期定额”征收方式的个体户，无需自行申报，只是有名义上的申报义务。

因为个体户普遍规模较小，不具备建账和规范的核算能力，并且数量庞大，为了降低征管成本，平衡税负，税务机关对个体工商户普遍采取了“定期定额”的征收方式。

“定期定额”是指对个体工商户在一定经营时期内的应纳税所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。在这种征收方式之下，个体户无需自行申报，而是由税务局的征管系统自动定期批量完成申报，所以名义上的申报义务还是有的，但是实际上无需个体户自行申报。

未达起征点的个体户，基本上是采取“定期定额”征收方式的，定期定额户不完全等同于未达起征点的个体户，所以，不能绝对地说，未达起征点的个体户就无需申报。

起征点与税务申报并没有直接关系，对于起征点来说，只有没有达到标准就可以不纳税，但是企业不用缴纳税款，并不意味着你不用进行纳税申报，对于企业来说只要你办理了税务登记，那么你就需要按时进行纳税申报，即使不缴纳税款同样需要进行纳税申报。

个体户免征额和核定的区别

个体工商户一般没有免征额之说，只有增值税有个起征点。下面具体说明。

1. 增值税的起征点：

增值税小规模纳税人(含个体工商户)，月营业额不超过3万元(含3万元)或按季不超过9万元的，可享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。

这就是说，按季度申报的，如果当季营业额是10万，这10万是要全额交增值税的，而不是9万以下不用交。这就是起征点，超过这个点的要全额纳税。

cq.2233323.com 2. 个人所得税核定征收：

个人所得税核定征收没有免征额。如果个体工商户不符合建账的条件，那就采用核定征收的方式来征税。具体有可能是定期定额也可能是定期定率征收。

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